自2019年1月1日起由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收,各項(xiàng)社會保險費(fèi)和先行劃轉(zhuǎn)的非稅收入。 社保新政策即將來臨,幾點(diǎn)內(nèi)容和大家都息息相關(guān)。
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△截圖來源:中國政府網(wǎng)
征管職責(zé)劃轉(zhuǎn)后,稅務(wù)部門負(fù)責(zé)社保費(fèi)的征收管理,但是社保政策的制定、參保擴(kuò)面、待遇發(fā)放等工作仍由社保部門負(fù)責(zé)。
最近,關(guān)于社保的討論,社會上各種聲音非常多,而政府也做出了最新的回應(yīng)。
一、保持現(xiàn)有社保政策不變,嚴(yán)禁自行集中清繳!
距離新社保正式實(shí)施的時間越來越近,近日,網(wǎng)上傳出有地方進(jìn)行社保清繳的消息,而國務(wù)院一錘定音,總理強(qiáng)調(diào),“必須按照國務(wù)院明確的‘總體上不增加企業(yè)負(fù)擔(dān)’的已定部署,確保社保現(xiàn)有征收政策穩(wěn)定,在社保征收機(jī)構(gòu)改革到位前絕不允許擅自調(diào)整。對歷史形成的社保費(fèi)征繳參差不齊等問題,嚴(yán)禁自行集中清繳。”
這句話給不少企業(yè)直接吃了一顆定心丸。
二、降低社保費(fèi)率
9月6日消息,國務(wù)院常務(wù)會議召開,發(fā)布了一個重磅消息:落實(shí)個稅法配套措施,抓緊研究降低社保費(fèi)率!
降低社保費(fèi)率,直接給企業(yè)減負(fù),這就直接降低社保改革后企業(yè)對個人施壓的影響。
現(xiàn)在,正處于社保改革的過渡期,社會上關(guān)于其討論和謠言相對來說比較多,最關(guān)鍵的是要以官方公布的信息為準(zhǔn),并保持自己的思考能力。在改革的過度期中,還有哪些需要注意的,今天注會菌給大家詳細(xì)列舉一下:
恭喜,這6種人可以不交社保
恭喜!如果企業(yè)符合下列這6種情況,就可以不考慮給員工購買社保了。
據(jù)測算,當(dāng)前我國企業(yè)社?傎M(fèi)率在30%左右,普遍高于發(fā)展中國家,而且高于很多發(fā)達(dá)國家。
對企業(yè)而言,社保費(fèi)用是企業(yè)人力成本的重要組成部分,社保費(fèi)率的高低直接影響著企業(yè)的盈利能力和產(chǎn)品的競爭力。因此,對于很多以人力成本為主要優(yōu)勢的中國企業(yè)而言,企業(yè)逃繳、漏繳、少繳社保的動機(jī)較強(qiáng)。
此前,社保費(fèi)的征收被劃分為稅務(wù)部門職責(zé)之外,稅務(wù)部門僅僅履行第三方監(jiān)督作用,由于涉及地域、企業(yè)信息復(fù)雜,社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)沒有足夠的力與資源去一一核查。
社保征管體制改革之后,社保繳費(fèi)體系規(guī)范性提升,企業(yè)虛報社保繳費(fèi)基數(shù)、漏繳少繳社保的操作空間將進(jìn)一步壓縮。
不過,在新政之下,以社保為切入點(diǎn)來節(jié)省用工成本也并非沒有可能。如果企業(yè)符合下列這6種情況,就可以不考慮給員工購買社保了。
一、社保改嫁稅務(wù)后,這5種情況可以不交社保!
情況一:與退休人員簽訂勞動合同
《 勞動合同法》第四十四條"勞動者開始依法享受基本養(yǎng)老保險待遇的,勞動合同終止。"因此,企業(yè)不用為享受基本養(yǎng)老保險的返聘員工繳納社保。
情況二:非獨(dú)立勞動的兼職人員
非獨(dú)立勞務(wù)的兼職人員是指在不脫離本職工作的情況下,利用業(yè)余時間從事第二職業(yè);為第三方提供體力或腦力勞動支出。兼職人員本身有自己的工作,簽訂勞動合同和繳納社會保險,均有工作單位辦理,和兼職公司無關(guān),因此無需繳納社保。
情況三:聘用勞務(wù)派遣人員,并由接受企業(yè)支付薪資
勞務(wù)派遣單位派遣勞動者,應(yīng)當(dāng)與接受勞務(wù)派遣的用人單位簽訂勞務(wù)派遣協(xié)議。若勞務(wù)派遣協(xié)議中約定,勞務(wù)派遣人員的考勤和工資發(fā)放比照自有 員工處理,社保和公積金繳納由勞務(wù)派遣公司繳納,則應(yīng)支付勞務(wù)派遣員工相應(yīng)費(fèi)用,不論在個人所得稅還是企業(yè)所得稅中均認(rèn)定為工資薪金項(xiàng)目。派遣人員已由勞務(wù)派遣公司繳納社保,企業(yè)可以不用為這部分人員繳納。
情況四:聘用實(shí)習(xí)生,簽訂實(shí)習(xí)協(xié)議
一般來說大學(xué)生實(shí)習(xí)并不足以形成勞動關(guān)系,實(shí)習(xí)是大學(xué)生學(xué)習(xí)知識和實(shí)踐教學(xué)的內(nèi)容。無論實(shí)習(xí)單位是由學(xué)校安排,還是學(xué)生自己聯(lián)系,實(shí)習(xí)目的不是獲取報酬而在于獲得專業(yè)知識和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn),高校大學(xué)生與實(shí)習(xí)單位之司并未成立事實(shí)勞動關(guān)系,所以單位是不需要為其繳納社保。
情況五:個體戶外包企業(yè)業(yè)務(wù)
將生產(chǎn)線上的員工,以組為單位成立個體工商戶,員工工資便成為了個體工商戶的利潤,而個體工商戶是有一定限額的免稅政策,同時個體工商戶還可以給公司開具發(fā)票,降低成本。
以上5種情況都是可以不用為相關(guān)員工繳納社保的,企業(yè)可以根據(jù)自己的需求,選擇聘用相關(guān)人員。
二、這種“人”不是人,也不需要交社保!
1.企業(yè)為員工繳納社保是法定義務(wù)
①根據(jù)《中華人民共和國勞動法》第72條的規(guī)定:“社會保險基金按照保險類型確定資金來源,逐步實(shí)行社會統(tǒng)籌。用人單位和勞動者必須依法參加社會保險,繳納社會保險費(fèi)。”
②《社會保險費(fèi)征繳暫行條例》第12條規(guī)定:“繳費(fèi)單位和繳費(fèi)個人應(yīng)當(dāng)以貨幣形式全額繳納社會保險費(fèi)。繳費(fèi)個人應(yīng)當(dāng)繳納的社會保險費(fèi),由所在單位從其本人工資中代扣代繳。社會保險費(fèi)不得減免。”
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2.我公司購買的機(jī)器人是人嗎?
企業(yè)購買的用于經(jīng)營用的機(jī)器人不是人,是電子人,屬于企業(yè)的固定資產(chǎn)。
好處一:機(jī)器人不是人,并不需要繳納社保費(fèi)。
好處二:機(jī)器人屬于企業(yè)的固定資產(chǎn),可以計(jì)提折舊費(fèi),并允許稅前扣除,節(jié)省企業(yè)所得稅。
好處三:機(jī)器人屬于企業(yè)的固定資產(chǎn),若是取得增值稅專用發(fā)票,可以抵扣增值稅。
好處四:機(jī)器人屬于企業(yè)的固定資產(chǎn),可以增加資產(chǎn)總額,降低資產(chǎn)負(fù)債率,便于企業(yè)取得銀行授信。
好處五:機(jī)器人不是人,并不需要支付工資,平時進(jìn)行適當(dāng)定期保養(yǎng)維護(hù)既可。
好處六:機(jī)器人不是人,不用制定制度來考勤、約束,設(shè)定好程序就可以,更加便于管理。
好處七:機(jī)器人不是人,可以24小時工作,不需要支付加班費(fèi)。
好處八:機(jī)器人不是人,大大提高工作效率,可以在惡劣環(huán)境下高速工作。
好處九:機(jī)器人不是人,不用擔(dān)心過多的電子人的出現(xiàn)會加劇中國目前的老齡化現(xiàn)象,相反會降低目前老齡化率。
3.提醒
①財(cái)務(wù)機(jī)器人時代馬上來臨,我們輸入輸出的流程性工作將會大大減少,財(cái)務(wù)的職責(zé)將是更多的則是幫助高層制定決策;
②隨著機(jī)器人越來越自主、越來越智能、越來越獨(dú)立、越來越普遍,未來是否也將作為特殊的人群需要扣繳個稅、繳納社保以及承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任將會逐漸提上日程;
③但是機(jī)器人再聰明,也僅僅是替代惡劣性、機(jī)械性、重復(fù)性的崗位,暫時不會完全替代我們自己的;
④特別提醒大家,明年社保費(fèi)徹底交由稅局全面征收,企業(yè)用工對象、用工方式的改變將成為合法合規(guī)地降低社保成本的重要途徑之一。
社保改嫁稅務(wù),六個提醒送給你!
提醒一、關(guān)于繳費(fèi)基數(shù)
繳費(fèi)基數(shù):單位職工本人繳納基本養(yǎng)老保險費(fèi)的基數(shù)原則上以上一年度本人月平均工資為基礎(chǔ),在當(dāng)?shù)芈毠て骄べY的60%--300%的范圍內(nèi)進(jìn)行核定,也就是最低不得低于平均工資的60%,否則就屬于違規(guī)。
提醒二、關(guān)于社保兩面性
社保兩面性:稅局全面接管社保的征收,對于部分不合規(guī)的中小企業(yè)確實(shí)可能是個不好的消息,但是對于職工來說,是增加了社保的保障,保護(hù)了職工的權(quán)益。因此該項(xiàng)政策既是對在職職工未來社保權(quán)益的保障,也是對當(dāng)前已退休職工待遇的保障,從而倒逼企業(yè)完善、合規(guī)經(jīng)營。
提醒三、關(guān)于社保費(fèi)率的降低
社保費(fèi)率的降低:稅局全面接管社保的征收,對于合規(guī)的企業(yè)不但沒有稅負(fù)增加的影響,相反隨著社保費(fèi)率進(jìn)一步下降,對于依法繳費(fèi)的企業(yè)來講,稅務(wù)征收后費(fèi)負(fù)會逐步合理下降。今年,人社部、財(cái)政部聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于繼續(xù)階段性降低社會保險費(fèi)率的通知》,自今年5月1日起,繼續(xù)階段性降低社會保險費(fèi)率。9月6日的國務(wù)院常務(wù)會議也強(qiáng)調(diào),要抓緊研究適當(dāng)降低社保費(fèi)率,確保總體上不增加企業(yè)負(fù)擔(dān)。
提醒四、關(guān)于社保的繳納
社保的繳納:社保的繳納不是愿意不愿意的問題,而是企業(yè)的必須的一項(xiàng)義務(wù),雖然員工有自愿放棄享受社保的權(quán)利,但企業(yè)不能放棄繳納社保的義務(wù)。
根據(jù)《中華人民共和國勞動法》第七十二條的規(guī)定:“社會保險基金按照保險類型確定資金來源,逐步實(shí)行社會統(tǒng)籌。用人單位和勞動者必須依法參加社會保險,繳納社會保險費(fèi)。”
提醒五、關(guān)于公積金的征收
公積金的征收:社會保險費(fèi)包括基本養(yǎng)老保險費(fèi)、基本醫(yī)療保險費(fèi)、工傷保險費(fèi)、失業(yè)保險費(fèi)和生育保險費(fèi)。
住房公積金不在劃轉(zhuǎn)稅局征收之列。
提醒六、關(guān)于納稅人的應(yīng)對
納稅人的應(yīng)對:社保規(guī)范是大勢所趨,各位企業(yè)家對于即將來臨的社保新政,既不要慌亂,更不要亂求醫(yī),應(yīng)坦然面對、從容應(yīng)對,更多的從企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展考慮,從自身內(nèi)部實(shí)際需求入手,更多的考慮改變?nèi)藛T結(jié)構(gòu)、薪酬結(jié)構(gòu)、用工模式、人員自由化、人員機(jī)械化等。
自愿放棄繳納社保,可以嗎?
職工自愿放棄社保,單位就可以不給職工交社保嗎?關(guān)于社保的這些內(nèi)容,希望每個會計(jì)人都學(xué)習(xí)下。
提醒一、自愿放棄繳納社保的聲明是無效的
社會保險是國家強(qiáng)制保險,為職工辦理社會保險是用人單位法定義務(wù)。
無論是用人單位還是勞動者都不能隨意處分這項(xiàng)權(quán)利義務(wù)。
勞動者自愿與用人單位簽訂放棄參加社會保險的協(xié)議本身是違反法律規(guī)定的,是無效的。
作為無效協(xié)議,對勞動者與用人單位雙方都沒有法律約束力,公司仍然應(yīng)當(dāng)承擔(dān)為員工繳納社會保險的義務(wù)。
提醒二、員工不想繳納社保是不可以的
根據(jù)《中華人民共和國勞動法》第七十二條的規(guī)定:“社會保險基金按照保險類型確定資金來源,逐步實(shí)行社會統(tǒng)籌。用人單位和勞動者必須依法參加社會保險,繳納社會保險費(fèi)。”
所以,對用人單位而言繳納社保是法定義務(wù),是無法規(guī)避的。
所以只要你與正規(guī)單位簽訂勞務(wù)合同,單位就必須為你繳納社保,當(dāng)然伴隨著你也要根據(jù)規(guī)定繳納社保。
提醒三、企業(yè)不能放棄給員工繳納社保的義務(wù)
雖然員工自愿放棄享受社保的權(quán)利,但企業(yè)不能放棄繳納社保的義務(wù)。
如果員工要求企業(yè)補(bǔ)繳,企業(yè)必須100%補(bǔ)繳員工的社保。
而且未繳納社保期間,發(fā)生工傷等意外情況,企業(yè)逃不掉責(zé)任,不管是不是員工自愿放棄參保,只要公司未給員工繳納社保,在工作期間意外受傷被認(rèn)定為工傷,原本由工傷保險基金支付的費(fèi)用都得公司來支付。如果員工因公死亡,根據(jù)我國法律規(guī)定,企業(yè)還要支付一次性工亡補(bǔ)助金。
社保怎么繳能多受益?
2019年起,你的社保將有一個大變化,那就是社保費(fèi)將交由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收。這一改革將產(chǎn)生一系列重要影響!!
“新社保2019年1月1日起執(zhí)行!這6種人可以不交社保!”由中國社保網(wǎng)收集整理編輯。
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